2013年会计初级职称《经济法基础》模拟试题一
[ 时间：2013-10-21 点击：2586 ]
2013年会计专业技术资格考试
《经济法基础》模拟试题（一）
一、单项选择题
1.根据我国法律制度的规定，下列选项中，属于行政法规的是（ ）。
A.《中华人民共和国会计法》
B.《企业财务会计报告条例》
C.《中华人民共和国公司法》
D.《金融企业国有资产转让管理办法》
2.公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起（ ）内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限（ ）的除外。
A.30日 超过30日
B.30日 少于30日
C.60日 超过60日
D.60日 少于60日
3.根据我国仲裁法律制度的规定，下列选项的表述中，符合规定的是（ ）。
A.甲和乙以口头形式订立了一份仲裁协议
B.王某和李某签订仲裁协议约定，如果发生纠纷向北京的仲裁委员会申请仲裁
C.丁某对与刘某签订的仲裁协议的效力有异议，在仲裁庭首次开庭之前提出就提出了
D.贾某和钱某订立的买卖合同被认定为无效，那么合同中的仲裁条款也相应的无效
4.王某于2010年4月1日进入甲公司工作，甲公司人事部门直到2011年5月1日才与王某签订书面劳动合同。根据我国劳动合同法律制度的相关规定，下列选项的表述中，正确的是（ ）。
A.王某于2010年4月1日与甲公司建立劳动关系
B.甲公司应当自2010年4月1日至2011年3月31日之间向王某支付双倍工资
C.自2010年12月31日起，视为王某与甲公司订立了无固定期限劳动合同
D.如果王某在2010年10月1日要求解除合同，甲公司应当向其支付5个月的双倍工资以及经济补偿金
5.根据我国劳动合同法律制度的规定，下列选项关于试用期的表述中，不正确的是（ ）。
A.用人单位可以不与劳动者约定试用期
B.非全日制用工不得约定试用期
C.试用期包含在劳动合同内
D.无固定期限劳动合同试用期最长不得超过3个月
6.王某于2013年1月1日进入甲公司工作，月工资为3000元，甲公司人事部门按规定为王某缴纳了社会保险（包含职工基本医疗保险）。根据我国社会保险法律制度的规定，每月应当划入王某个人医疗账户的存储额为（ ）。（单位缴纳费率为6%，个人缴纳费率为2%）
A.60元
B.180元
C.114元
D.240元
7.王女士在甲公司从事繁重的体力劳动，2013年王女士因病经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力，不能再从事原工作，拟退休（甲公司按照规定为王女士已经缴纳了基本养老保险）。根据我国社会保险法律制度的规定，下列选项中，王女士可以享受养老保险待遇的是（ ）。
A.王女士年满45周岁，累计缴纳社会养老保险13年
B.王女士年满40周岁，累计缴纳社会养老保险15年
C.王女士年满50周岁，累计缴纳社会养老保险14年
D.王女士年满45周岁，累计缴纳社会养老保险15年
8.根据支付结算法律制度的规定，下列关于基本存款账户的表述中，不正确的是（ ）。
A.基本存款账户是存款人依照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户
B.一个单位只能开立一个基本存款账户
C.单位人民币卡账户的资金需从基本存款账户中转账存入
D.基本存款账户的设立须经中国人民银行核准
9.根据我国支付结算法律制度的规定，单张不记名预付卡资金限额不得超过（ ）。
A.1000元
B.5000元
C.10000元
D.50000元
10.根据我国票据法律制度的规定，下列选项关于票据保证的表述中，正确的是（ ）。
A.保证人既可以在票据上记载保证字样，也可以单独的与被保证人签订一份保证合同
B.保证人未在票据上记载被保证人名称，票据承兑的，出票人为被保证人
C.保证人为2人以上的，保证人之间承担连带责任
D.保证人清偿票据债务后，只能向被保证人进行追偿
11.2012年3月13日，甲公司向乙公司签发一张10万元的支票。乙公司将其背书转让给丙公司。丙公司于2012年3月25日向付款人提示付款被拒绝。根据支付结算法律制度的规定，丙公司向甲公司主张票据权利的最晚日期是（ ）。
A.2012年9月13日
B.2012年9月25日
C.2014年9月13日
D.2014年9月25日
12.某电器修理部（增值税小规模纳税人）2013年8月取得含税修理收入20600元，当月出售一台自己使用过的进口设备，收取价税合计金额123600元，该修理部当月应缴纳的增值税为（ ）元。
A.600
B.2953.85
C.3000
D.4200
13.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。
A.商业企业零售化妆品
B.商业企业零售劳保用品
C.工业企业销售免税货物
D.向消费者个人销售货物
14.某酒厂（增值税一般纳税人）2013年6月销售10吨白酒，取得不含税销售收入250万元，另向购买方收取了11.7万元的品牌使用费。已知白酒适用的消费税税率为20%加0.5元/500克，该酒厂当月应缴纳的消费税为（ ）万元。
A.50
B.51
C.52
D.53
15.某卷烟批发企业A（增值税一般纳税人）向零售商B销售一批卷烟，取得不含税销售额300万元，当期同时向批发商C销售一批卷烟，取得不含税销售额100万元。则A企业当期应缴纳消费税为（ ）万元。
A.5
B.10
C.15
D.20
16.某居民企业被认定为小型微利企业，2012年实现会计利润25万元；当年发生的营业外支出中包含支付给供货商企业的违约金3万元和向工商行政管理部门支付的罚款2万元。假设该企业除此以外不存在其他纳税调整事项，则该企业2012年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.4
B.5
C.5.4
D.6
17.某居民企业2012年度取得主营业务收入3000万元，与收入相配比的成本为2100万元，允许税前扣除的营业税金及附加为150万元，全年发生管理费用（其中含当年开发新产品的研究开发费用支出50万元）、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出50万元，该企业适用的企业所得税税率25%。假设该企业不存在其他纳税调整事项，该企业2012年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A.18.75
B.36.25
C.37.5
D.42.5
18.中国公民周某参加某商场的抽奖活动，取得中奖收入10000元，当即拿出1000元通过国家机关捐赠给某农村义务教育的小学，周某该项中奖所得应缴纳个人所得税（ ）元。
A.1120
B.1400
C.1440
D.1800
19.中国居民张某2012年12月取得当月工资、薪金收入3000元，取得全年一次性奖金收入60000元，则张某12月份应缴纳个人所得税（ ）元。
A.15320
B.12045
C.11445
D.11345
20.根据关税法律制度的规定，境内单位留购的进口货样、展览品和广告品，以（ ）作为关税完税价格。
A.原进口时的价格
B.留购价格
C.国内同样货品价格
D.国内同样货品减除损耗的价格
21.居民甲2013年4月用一套市场价格80万元的住房与居民丙一套市场价格100万元的住房进行交换，甲支付给丙差价款20万元，假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民甲2013年4月应缴纳的契税为（ ）万元。
A.0
B.0.8
C.3.2
D.4
22.境内某旅游企业组团到海南旅游，共有游客80人，每人收费6000元，期间为每人支付了交通费和餐费2000元。到海南后由海南的旅游企业接团，并按每人2400元支付给海南旅游企业旅游费。该境内旅游企业应纳的营业税为（ ）元。
A.24000
B.14400
C.16000
D.6400
23.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的是（ ）。
A.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
B.纳税单位无偿使用免税单位的土地
C.盐场的盐滩用地
D.供电部门的输电线路用地
24.某企业位于市区，2013年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、企业所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城建税和教育费附加（ ）元。
A.5000
B.7000
C.8000
D.10000
二、多项选择题
1.根据我国仲裁法律制度的规定，下列选项中，不正确的有（ ）。
A.甲乙夫妻二人签订仲裁协议，拟通过申请仲裁方式离婚
B.王某因为A公司不按照合同约定为其缴纳社会保险，拟对A公司提起劳动仲裁
C.丁某经营的小餐馆卫生不达标，被丙工商局罚款1000元，丁某不服拟提起民事诉讼
D.李某因张某交付的货物质量不合格，双方协商未果，拟对张某提起商事仲裁
2.王某因为走私货物，被甲省A市海关将货物全部没收并处以5000元罚款，王某对此不服。根据我国法律制度的规定，王某可以救济的途径有（ ）。
A.向A市海关申请行政复议
B.向A市政府申请行政复议
C.向甲省海关申请行政复议
D.向A市法院提起行政诉讼
3.根据我国民事诉讼法律制度的规定，下列选项中，适用1年诉讼时效的有（ ）。
A.身体受到伤害要求赔偿的
B.出售质量不合格的商品未声明的
C.延付或者拒付租金的
D.寄存财物被丢失或者毁损的
4.根据我国劳动合同法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的有（ ）。
A.劳动合同经双方协商一致生效
B.无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力
C.非全日制用工双方当事人可以订立口头协议
D.终止非全日制用工的，用人单位不向劳动者支付经济补偿
5.王某与甲公司因劳动报酬纠纷向北京市海淀区劳动仲裁委员会申请仲裁。海淀区仲裁委员会派选A、B、C（首席仲裁员）3名仲裁员组成仲裁庭对该案进行审理。案件审理过程中，AB认为甲公司应当向王某支付10000元劳动报酬，C认为应当向王某支付12000元劳动报酬。根据我国劳动仲裁法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的有（ ）。
A.应当支付给王某10000元的劳动报酬
B.应当支付给王某12000元的劳动报酬
C.对该仲裁裁决持有不同意见的仲裁员的意见应当计入笔录
D.对仲裁裁决持有不同意见的仲裁员，应当签名
6.根据我国社会保险法律制度的规定，下列选项中，属于工伤保险待遇的有（ ）。
A.治疗工伤的医疗费
B.康复性治疗费
C.一次性伤残补助金
D.伤残津贴
7.王某于2013年3月1日进入甲公司工作，月工资为3000元。根据我国劳动合同法律制度的规定，下列选项中，甲公司需要向王某支付经济补偿金的有（ ）。
A.甲公司与王某的劳动合同的2年期限劳动合同到期，甲公司拟以2800元/月与王某续签，王某不同意而终止劳动合同
B.甲公司没有按照劳动合同的约定为王某缴纳社会保险，王某按照规定解除劳动合同
C.甲公司被人民法院依法宣告破产
D.王某与甲公司之间的合同是以完成一定任务为期限的劳动合同，因任务完成劳动合同终止
8.根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，可以申请开立基本存款账户的有（ ）。
A.甲公司
B.乙事业单位
C.个体工商户王某
D.光明小区居民委员会
9.根据我国票据法律制度的规定，下列选项关于支票的表述中，不正确的有（ ）。
A.支票的基本当事人包括出票人和收款人，支票的付款人为出票人
B.普通支票可以用于支取现金也可以用于转账
C.划线支票只能用于转账
D.支票的出票人未记载出票日期的，不影响票据的效力，可以授权补记
10.甲企业向乙公司签发了一张乙公司为收款人，A银行为承兑人的银行承兑汇票。乙公司为了向丙公司支付货款，将票据背书转让给丙公司，丙背书转让给了丁公司并在票据上记载了“不得转让”字样。后丁背书转让给了戊。戊按期提示付款，A银行以甲公司资金账户余额不足为由拒绝付款。根据我国票据法律制度的规定，戊可以行使追索权的对象有（ ）。
A.甲企业
B.乙公司
C.丙公司
D.丁公司
11.甲公司向A银行申请办理基本存款账户。A银行为该账户办理付款业务的起始时间不可以为（ ）。
A.开户银行为存款人办理开户手续之日起3个工作日后
B.中国人民银行当地分支行准予核准之日起3个工作日后
C.正式开立该账户之日起5个工作日后
D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后
12.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有（ ）。
A.农业生产者销售的自产农产品
B.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器
C.外国企业无偿援助的进口物资和设备
D.自然人销售的自己使用过的物品
13.下列项目中，属于营改增征税范围的有（ ）。
A.铁路运输
B.广告设计
C.技术咨询
D.房屋租赁
14.根据消费税法律制度的规定，纳税人将外购的应税消费品连续生产应税消费品，允许按照当期生产领用量抵扣已纳的消费税的有（ ）。
A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.外购已税酒精生产的化妆品
C.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
D.外购已税实木地板生产的实木地板
15.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法正确的有（ ）。
A.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地
B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地
C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定所得来源地
D.租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地
16.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的说法正确的有（ ）。
A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税
C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税
D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
17.以下项目中，纳税人转让旧房，计算土地增值税增值额时可以扣除的有（ ）。
A.取得土地使用权所支付的金额
B.房地产开发成本
C.与转让房地产有关的税金
D.旧房及建筑物的评估价格
18.根据印花税的有关规定，下列各项合同中，按照“技术合同”贴花的有（ ）。
A.技术开发合同
B.技术咨询合同
C.审计咨询合同
D.技术服务合同
19.根据车辆购置税法律制度的规定，下列关于车辆购置税纳税申报的说法正确的有（ ）。
A.车辆购置税由地方税务机关征收
B.纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报缴纳车辆购置税
C.纳税人进口自用应税车辆的，应当自进口之日起30日内申报缴纳车辆购置税
D.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起60日内申报缴纳车辆购置税
20.根据《税收征收管理法律制度》的规定，下列各项中，可以采用税收保全措施的有（ ）。
A.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房
B.单价6000元的摩托车
C.豪华住宅
D.金项链
三、判断题
1.两个以上法院都有管辖权的诉讼，原告可以向其中一个法院起诉。原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先受理的法院管辖。（ ）
2.除法律另有规定外，对追索劳动报酬、工伤医疗费用、经济补偿或者赔偿金，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议，仲裁裁决为终局裁决。（ ）
3.经济补偿金的支付主体只能是用人单位，违约金和赔偿金的支付主体既可以是劳动者也可以是用人单位。（ ）
4.根据支付结算法律制度的规定，信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，既可以用于转账结算，也可以按照规定支取现金。
5.人民法院决定受理公示催告申请后发布的公告应当在全国性的报刊上登载。公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起60日，涉外票据可根据具体情况延长，但最长不得超过90日。（ ）
6.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征税范围，应按“转让无形资产”税目征收营业税。（ ）
7.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，属于营业税的混合销售行为，应征收营业税。（ ）
8.根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行企业所得税纳税调整。（ ）
9.依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，不属于车船税的征税范围，不计算缴纳车船税。（ ）
10.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。（ ）
四、不定项选择题
【资料1】
6月1日，甲公司为了向乙公司支付货款，以乙公司为收款人签发一张银行承兑汇票，付款人为A银行。票面上记载汇票到期日为9月10日。
乙公司取得该汇票后，依法向A银行申请承兑，承兑后，张某作为保证人在票据上签字、盖章，但未注明保证日期和被保证人。因向丙公司购买一批原材料，乙公司在票据上记载“不得转让”字样背书给丙公司，丙公司取得该票据后背书转让给了丁公司。9月25日，丁公司的票据被盗，后经公安机关侦查，该票据被李某盗取，李某盗取该票据后，赠送给了自己的女友刘某。
要求：
根据票据法律制度的规定，分别回答下列1-5小题：
1.该票据的基本当事人包括（ ）。
A.出票人甲公司
B.收款人乙公司
C.保证人张某
D.付款人A银行
2.下列关于保证的表述中，正确的是（ ）。
A.被保证人为甲公司
B.被保证人为A银行
C.保证日期为9月10日
D.张某承担的是一般保证责任
3.本题中的银行承兑汇票，属于（ ）的银行承兑汇票。
A.见票即付
B.定日付款
C.出票后定期付款
D.见票后定期付款
4.假设丁公司取得该票据后，于9月15日向A银行提示付款遭到拒绝，银行出具拒绝证明后，丁公司行使追索权。则下列表述中正确的是（ ）。
A.丁公司提示付款超过了法定期限
B.甲公司有权以乙公司向其交付的货物质量不符合约定为由拒绝承担票据责任
C.乙公司有权拒绝承担票据责任，因为其在票据上记载了“不得转让”
D.张某有权拒绝承担票据责任，因为其票据上未记载被保证人和保证日期
5.下列关于丁公司票据被盗的表述中，正确的是（ ）。
A.丁公司可以直接申请公示催告
B.丁公司必须先挂失止付后，方可申请公示催告
C.李某不享有票据权利
D.刘某享有票据权利
【资料2】
位于市区的某企业2012年年初共计占用土地65000平方米，拥有的房产原值共计7500万元。其中房产原值为4500万元的办公楼用地43000平方米，房产原值为800万元的厂办招待所用地4000平方米，房产原值为2200万元的厂房用地8000平方米，企业厂区内道路及绿化用地8000平方米，厂区外公共绿化用地2000平方米。2012年6月30日签订房屋租赁合同一份，将房产原值为800万元的招待所从当年7月1日起出租给其他单位使用，租期12个月，每月收取租金5万元。（城镇土地使用税年单位税额4元／平方米；房产税计算余值的扣除比例为20％）
要求：根据上述资料，回答下列问题：
1.该企业2012年应缴纳的城镇土地使用税（ ）元。
A.188000
B.220000
C.252000
D.260000
2.该企业的办公楼2012年应缴纳的房产税（ ）万元。
A.54
B.43.2
C.40
D.36.8
3.该企业厂房应缴纳的房产税（ ）万元。
A.21.12
B.26.4
C.25
D.23.88
4.该企业的招待所应缴纳的房产税（ ）万元。
A.7.68
B.7.44
C.6
D.3.6
【资料3】
某市房地产开发公司受让一宗土地使用权，支付地价款8000万元，相关税费240万元。使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，取得销售收入20000万元。在开发过程中，根据建筑工程承包合同支付给建筑公司劳务费4000万元、材料费2200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（能够合理分摊并能提供金融机构证明）。已知，其他开发费用扣除比例为4%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，不考虑印花税。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
1.计算该房地产开发公司土地增值额时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。
A.4800
B.4944
C.8000
D.8240
2.计算该房地产开发公司土地增值额时可以扣除的开发成本为（ ）万元。
A.2200
B.3720
C.4000
D.6200
3.计算该房地产开发公司土地增值额时可以扣除的开发费用为（ ）万元。
A.500
B.846.56
C.945.76
D.1077.6
4.该房地产开发公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A.1374.43
B.2043.07
C.397.63
D.1404.19
答案及解析
一、单项选择题
1.
【答案】B
【解析】（1）选项AC属于法律；（2）选项D属于部门规章。
2.
【答案】C
【解析】公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过60日的除外。
3.
【答案】C
【解析】（1）选项A：仲裁协议应当以书面形式订立。口头达成仲裁的意思表示无效；（2）选项B：仲裁协议中应当具有明确的仲裁委员会（北京有很多仲裁委员会，要明确是北京的哪个仲裁委员会）；（3）选项D：仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。
4.
【答案】A
【解析】（1）选项A：用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系；（2）选项BC：用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前1日应当向劳动者支付2倍的工资补偿（甲公司应当自2010年5月1日至2011年3月31日之前向王某支付2倍的工资），并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同；（3）选项D：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿（甲公司不需要再支付双倍工资）。
5.
【答案】D
【解析】选项D：无固定期限劳动合同试用期最长不得超过6个月。
6.
【答案】C
【解析】王某每月从工资中扣除3000×2%=60（元）存入医疗保险个人账户；单位每月缴费中转入王某个人账户额=3000×6%×30%=54（元）。王某个人医疗保险账户每月的储存额=60+54=114（元）。
7.
【答案】D
【解析】职工基本养老保险的享受条件为：①达到法定的退休年龄。因病或者非因工致残，由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的，退休年龄为女年满45周岁。②累计缴费满15年。
8.
【答案】A
【解析】选项A属于设立专用存款账户的情形。
9.
【答案】A
【解析】单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。
10.
【答案】C
【解析】（1）选项A：保证人未在票据或者粘单上记载“保证”字样而另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证；（2）选项B：保证人未在票据上记载被保证人名称，票据承兑的，承兑人为被保证人；（3）选项D：保证人清偿票据债务后，可以行使持票人对保证人及其前手的追索权。
11.
【答案】A
【解析】持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。
12.
【答案】C
【解析】该修理部应缴纳的增值税=20600÷（1+3%）×3%+123600÷（1+3%）×2%=3000（元）。
13.
【答案】B
【解析】商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。
14.
【答案】D
【解析】该酒厂应缴纳的消费税=250×20%+11.7÷（1+17%）×20%+10×2000×0.5÷10000=53（万元）。
15.
【答案】C
【解析】批发商之间销售的卷烟属于纳税人之间销售卷烟，不征收批发环节消费税。所以A企业当期应纳消费税=300×5%=15（万元）。
16.
【答案】C
【解析】符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；支付给供货商的违约金3万元是可以税前扣除的；向工商行政管理部门支付的罚款2万元，属于行政罚款，不可以在税前扣除。该企业2012年应缴纳企业所得税=（25+2）×20%=5.4（万元）。
17.
【答案】A
【解析】开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。该企业2012年应缴纳企业所得税=（3000-2100-150-600-50×50%-50）×25%=18.75（万元）。
18.
【答案】D
【解析】个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。周某该项中奖所得应缴纳个人所得税=（10000-1000）×20%=1800（元）。
19.
【答案】D
【解析】判断全年一次性奖金收入适用的税率和速算扣除数：[60000-（3500-3000）]/12=4958.33（元），适用的税率为20%，速算扣除数为555元，张某12月份应缴纳的个人所得税=[60000-（3500-3000）]×20%-555=11345（元）。
20.
【答案】B
【解析】境内单位留购的进口货样、展览品和广告品，以留购价格作为关税完税价格。
21.
【答案】B
【解析】房屋交换，以交换房屋的价格差额为计税依据。计税依据只考虑其价格的差额，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。所以居民甲2013年4月应缴纳契税=20×4%=0.8（万元）。
22.
【答案】D
【解析】纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。应纳营业税=（6000-2000-2400）×80×5%=6400（元）。
23.
【答案】B
【解析】选项ACD均免征或者暂免征收城镇土地使用税。
24.
【答案】B
【解析】该企业应补缴的城建税和教育费附加=（45000+25000）×（7%+3%）=7000（元）。
二、多项选择题
1.
【答案】AC
【解析】（1）选项A：关于婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷，不可以申请仲裁；（2）选项C属于行政复议或者行政诉讼的受案范围，不能提起仲裁。
2.
【答案】CD
【解析】（1）选项ABC：对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向“上一级主管部门”申请行政复议。（2）选项D：本题中由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。
3.
【答案】ABCD
【解析】下列诉讼时效的期间为1年：①身体受到伤害要求赔偿的；②出售质量不合格的商品未声明的；③延付或者拒付租金的；④寄存财物被丢失或者毁损的。
4.
【答案】BCD
【解析】选项A：劳动合同由用人单位与劳动者协商一致，并经用人单位与劳动者在劳动合同文本上签字或者盖章生效。
5.
【答案】BD
【解析】（1）选项ABC：裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的意见应当计入笔录。仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出；（2）选项D：对裁决持不同意见的仲裁员，可以签名也可以不签名。
6.
【答案】ABCD
【解析】工伤保险待遇包含工伤医疗待遇、伤残待遇、遗属待遇。选项CD属于伤残待遇。
7.
【答案】ABCD
【解析】用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的情形：①由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的；②劳动者符合“随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同”规定的情形而解除劳动合同的（选项B）；③用人单位符合“提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同”规定的情形而解除劳动合同的；④用人单位符合“可裁减人员规定”而解除劳动合同的；⑤除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的（选项A）；⑥以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的（选项D）；⑦用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的（选项C）；⑧用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的；⑨法律、行政法规规定解除或终止劳动合同应当向劳动者支付经济补偿的其他情形。
8.
【答案】ABCD
【解析】可以申请开立基本存款账户的存款人（1）企业法人（选项A）；（2）非法人企业；（3）机关、事业单位（选项B）；（4）团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；（5）社会团体；（6）民办非企业组织；（7）异地常设机构；（8）外国驻华机构；（9）个体工商户（选项C）；（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会（选项D）；（11）单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园；（12）其他组织（如业主委员会、村民小组等）。
9.
【答案】AD
【解析】（1）选项A：支票的基本当事人包括出票人、收款人和付款人。银行本票的基本当事人为出票人和收款人，因为其付款人为出票人；（2）选项D：票据上未记载出票日期的，票据无效。
10.
【答案】ABD
【解析】背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。本题中丙公司记载了不得转让字样，戊追索的时候不可以向丙公司追索。可以向甲企业、A银行、乙公司、丁公司追索。
11.
【答案】ACD
【解析】（1）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后方可使用该账户办理付款业务；（2）对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期。本题中，设立的账户为基本款账户需要经过核准，那么A银行为该账户办理付款业务的起始时间为中国人民银行当地分支行准予核准之日起3个工作日后。
12.
【答案】ABD
【解析】选项C不免征增值税，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税。
13.
【答案】BC
【解析】选项A：营改增征税范围包括陆路运输、水路运输、航空运输和管理运输服务，但暂不包括铁路运输；选项D：营改增征税范围包括有形动产租赁，不包括不动产租赁。
14.
【答案】AD
【解析】选项B：酒精和化妆品属于两个不同的税目，不能跨税目抵扣；选项C：珠宝玉石和金银首饰在不同的环节按照不同的税率计算消费税，不能互相抵扣。
15.
【答案】BD
【解析】选项A：转让不动产所得，按照不动产所在地确定所得来源地；选项C：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地。
16.
【答案】CD
【解析】选项A：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；选项B：纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。
17.
【答案】ACD
【解析】纳税人转让旧房应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。
18.
【答案】ABD
【解析】一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
19.
【答案】BD
【解析】选项A：车辆购置税由国家税务局征收；选项C：纳税人进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税。
20.
【答案】BCD
【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。
三、判断题
1.
【答案】×
【解析】两个以上法院都有管辖权的诉讼，原告可以向其中一个法院起诉。原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先“立案”的法院管辖。
2.
【答案】√
【解析】除法律另有规定外，对追索劳动报酬、工伤医疗费用、经济补偿或者赔偿金，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议，仲裁裁决为终局裁决。
3.
【答案】×
【解析】经济补偿金的支付主体只能是用人单位，而违约金的支付主体只能是劳动者，赔偿金的支付主体可能是用人单位，也可能是劳动者。
4.
【答案】×
【解析】信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。
5.
【答案】对
【解析】人民法院决定受理公示催告申请后发布的公告应当在全国性的报刊上登载。公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起60日，涉外票据可根据具体情况延长，但最长不得超过90日。
6.
【答案】×
【解析】交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征税范围，应按“服务业——租赁业”税目征收营业税。
7.
【答案】×
【解析】纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，属于增值税的混合销售行为，应征收增值税。
8.
【答案】√
9.
【答案】×
【解析】车船税的征税范围包括：依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶以及依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。
10.
【答案】√
四、不定项选择题
【资料1】
1.
【答案】ABD
【知识点】票据的概念（P122）
2.
【答案】B
【解析】（1）选项AB：保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人；（2）选项C：保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的，出票日期为保证日期；（3）选项D：被保证的票据，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。
3.
【答案】B
【解析】定日付款的汇票付款期限自出票日起计算，并在汇票上记载具体的到期日；出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算，并在汇票上记载；见票后定期付款的汇票付款期限自承兑或拒绝承兑日起按月计算，并在汇票上记载。本题中，明确记载了到期日，属于定日付款。
4.
【答案】C
【解析】（1）选项A：定日付款的银行承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日，本题中到期日为9月10日，丁公司于9月15日提示付款，未超过期限；（2）选项B：票据债务人不得以自己与持票人的前手（乙公司）之间的抗辩事由，对抗持票人（丁公司）；（3）选项C：背书人（乙公司）在票据上记载“不得转让”字样，其后手（丙公司）再背书转让的，原背书人对后手的被背书人（丁公司）不承担保证责任；（4）选项D：保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人；保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的，出票日期为保证日期。不影响保证的效力，张某应当承担票据责任。
5.
【答案】AC
【解析】（1）选项AB：失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向票据支付地人民法院申请公示催告，既可以直接申请公示催告，也可以在挂失止付后3日内申请公示催告；（2）选项C：以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，不享有票据权利；（3）选项D：因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，所享有的票据权利不得优于其前手的权利，本题中，因为刘某因赠与而无偿取得票据，其前手李某不享有票据权利，故其亦不享有票据权利。
【资料2】
1.
【答案】C
【解析】该企业应缴纳的城镇土地使用税=（65000-2000）×4=252000（元）。
2.
【答案】B
【解析】办公楼应缴纳的房产税=4500×（1-20%）×1.2%=43.2（万元）。
3.
【答案】A
【解析】厂房应缴纳的房产税=2200×（1-20%）×1.2%=21.12（万元）。
4.
【答案】B
【解析】厂办招待所应缴纳的房产税=800×（1-20%）×1.2%×6/12+5×6×12%=7.44（万元）。
【资料3】
1.
【答案】B
【解析】计算该房地产开发公司土地增值额时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=（8000+240）×60%=4944（万元）。
2.
【答案】D
【解析】计算该房地产公司土地增值额时可以扣除的开发成本=4000+2200=6200（万元）。
3.
【答案】C
【解析】计算该房地产开发公司土地增值额时可以扣除的开发费用=500+（4944+6200）×4%=945.76（万元）。
4.
【答案】A
【解析】该房地产开发公司土地增值额时可以扣除的与转让房地产有关的税金=20000×5%×（1+7%+3%）=1100（万元）。扣除项目合计=4944+6200+945.76+1100+（4944+6200）×20%=15418.56（万元），增值额=20000-15418.56=4581.44（万元），增值率=4581.44÷15418.56×100%=29.71%，适用30%的税率，应缴纳的土地增值税=4581.44×30%=1374.43（万元）。
